Porady prawne

Czy od polisy na życie płaci się podatek?

Dostałam pieniądze z ubezpieczenia na życie, które miała moja zmarła mama. Zastanawiam się jak je potraktować podatkowo? Czy powinnam od tej kwoty zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych?

Nie ma takiej potrzeby. Zacząć trzeba od tego, że pieniądze z polisy nie należą do spadku po Pani zmarłej mamie. To ma ogromne znaczenie dla podatku od spadków i darowizn. Bo skoro ta gotówka nie jest częścią spadku to nie ma potrzeby opłacania tego podatku. I nie ma też potrzeby uwzględniania tego odszkodowania w zgłoszeniu SD-2 albo SD-3 związanym z tym podatkiem. W przypadku takiej wypłaty mamy też do czynienia jeszcze z jednym zobowiązaniem podatkowym – tym razem chodzi o podatek dochodowy od osób fizycznych. W tym przypadku opodatkowanie związane jest z rodzajem polisy, którą posiadała zmarła mama. Zakładamy, że miała typową policę na życie – w tym przypadku nie musi się Pani martwić koniecznością zapłaty podatku dochodowego. Jeśli jest Pani uposażoną, czyli osobą uprawnioną do otrzymania tego odszkodowania, jest Pani zwolniona z podatku dochodowego. Z formalnego punktu widzenia te pieniądze nie są kwalifikowane jako zyski kapitałowe nie ma więc obowiązku ich opodatkowania. A to skutkuje też tym, że nie wykazuje się tych kwot w rocznym zeznaniu podatkowym właściwym dla dochodów kapitałowych czyli PIT-38. Pamiętać jednak należy, że te zasady nie dotyczą ubezpieczeń o charakterze inwestycyjnym (wpłacane pieniądze były inwestowane i dzięki temu zwiększyła się wartość środków przekazanych towarzystwu ubezpieczeniowemu). W takim przypadku odszkodowanie ma już charakter zysku kapitałowego, a ten jest już opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

MS 9/2024, 31 października 2024